Seg\u00fan el Plan de Control Tributario, una de las prioridades de Hacienda es la comprobaci\u00f3n de los pagos en efectivo. Si tanto usted o su empresa realizan ventas a particulares de forma habitual, puede ser objeto de una de estas comprobaciones.
Plan de Control Tributario
Pagos en efectivo. El Plan de Control Tributario establece que Hacienda priorizar\u00e1 las comprobaciones en aquellos sectores con alto riesgo de existencia de econom\u00eda sumergida, y que pondr\u00e1 especial hincapi\u00e9 en verificar si se han realizado pagos en efectivo por encima de los l\u00edmites legales.
Esto afecta principalmente a peque\u00f1os negocios cuyos clientes son en su mayor\u00eda particulares y que, por tanto, son m\u00e1s propensos a recibir pagos en efectivo (obras y reformas en domicilios particulares, actividades inmobiliarias, hosteler\u00eda, comercios...).
L\u00edmites. Los l\u00edmites son los siguientes:
\u2022 1.000 euros en operaciones en las que una de las partes sea empresario o profesional.
\u2022 10.000 euros si el vendedor es un empresario y el pagador un particular no residente en Espa\u00f1a.
Comprobaciones
Requerimiento. Si su empresa es objeto de una de estas comprobaciones, Hacienda le remitir\u00e1 un requerimiento en el que le solicitar\u00e1 la siguiente informaci\u00f3n:
\u2022 Libros registro de facturas emitidas y copia de las facturas y presupuestos emitidos por importe superior a 1.000 euros.
\u2022 Justificantes de c\u00f3mo ha cobrado todas las facturas de importe superior a 1.000 euros.
\u2022 Identificaci\u00f3n del TPV de su negocio y de la cuenta corriente donde recibe los cobros.
\u00bfQu\u00e9 busca Hacienda? Con esta informaci\u00f3n, y entre otras cosas, Hacienda verificar\u00e1:
\u2022 Que todas las operaciones de m\u00e1s de 1.000 euros han sido cobradas a trav\u00e9s del banco (por transferencia, ingreso en cuenta, TPV...).
\u2022 Que los presupuestos emitidos por m\u00e1s de 1.000 euros coinciden con las facturas emitidas. Y, si alguno de ellos ha sido \u201cfraccionado\u201d en varias facturas de menor cuant\u00eda, que todos los cobros se pueden justificar.
\u2022 Si usted no puede justificar alg\u00fan cobro, Hacienda considerar\u00e1 que lo ha cobrado en efectivo, pudi\u00e9ndole sancionar con hasta un 25% de su cuant\u00eda.
Recomendaciones
Reclame los impagos. Dado que a Hacienda le es muy dif\u00edcil verificar los cobros en efectivo (salvo que medie una denuncia de un cliente o un trabajador, por ejemplo), lo que hace es comprobar que los cobros se producen a trav\u00e9s de medios de pago aceptados. Y si no es as\u00ed es cuando sanciona. \u00a1Atenci\u00f3n! Por tanto, en caso de impago de una factura por una operaci\u00f3n superior a 1.000 euros, recl\u00e1mela al cliente lo antes posible y deje constancia de ello (v\u00eda judicial, requerimiento notarial, etc.). As\u00ed Hacienda no considerar\u00e1 que la cobr\u00f3 en B (ello, adem\u00e1s, tambi\u00e9n le permitir\u00e1 recuperar el igic no cobrado).
Presupuesto err\u00f3neo. Tambi\u00e9n puede suceder que usted presupueste un trabajo por menos de 1.000 euros, que cobre un anticipo en efectivo y que despu\u00e9s el importe total a cobrar supere dicho l\u00edmite.
Para evitar sanciones en este caso, desde el momento en que conozca la superaci\u00f3n del l\u00edmite realice el resto de cobros por transferencia, tarjeta, cheque nominativo, etc. Y si Hacienda le comprueba, alegue que usted actu\u00f3 de buena fe y aporte copia del presupuesto inicial. En ese caso, acredite tambi\u00e9n que dicho presupuesto es real y que fue entregado con una fecha anterior (por ejemplo, aportando la copia del e-mail enviado al cliente).
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